Aturan IRS untuk Pengurangan Pajak atas Bonus

Internal Revenue Service menganggap bonus sebagai upah tambahan, yang bukan merupakan upah reguler. Jika Anda memilih untuk memberi penghargaan kepada karyawan Anda atas kerja keras mereka dengan insentif bonus, pembayaran tersebut dikenai pajak sesuai dengan cara pembuatannya. Atau Anda dapat menjumlahkan pajak sehingga Anda membayar biayanya.

Pertimbangan

Untuk menentukan kebijakan IRS untuk bonus perpajakan, konsultasikan dengan Surat Edaran E agensi, Panduan Pajak Pemberi Kerja untuk tahun pajak yang dipermasalahkan. Publikasi tersebut mencakup pedoman pemotongan pajak pendapatan federal, pajak Jaminan Sosial, dan pajak Medicare.

Pembayaran Gabungan dan Non-ditentukan

Jika pembayaran bonus dilakukan dengan gaji reguler karyawan, tambahkan jumlah bonus ke gaji reguler dan potong pajak pendapatan federal seolah-olah itu adalah satu pembayaran. Dalam kasus ini, Anda tidak akan membuat item baris terpisah di cek yang menentukan gaji reguler dan pembayaran bonus. Cukup gabungkan kedua jumlah menjadi satu. Seperti yang Anda lakukan untuk periode pembayaran reguler, untuk menghitung pajak pendapatan federal, terapkan tabel pemotongan pajak Edaran E yang cocok dengan formulir W-4 karyawan serta periode gaji dan gaji.

Pembayaran Terpisah atau Ditentukan

Jika bonus dibayarkan secara terpisah dari upah reguler atau jika Anda menggabungkannya dengan upah reguler dan menyatakan jumlahnya masing-masing, Anda dapat memotong pajak pendapatan federal sebesar 25 persen. Jika bonus lebih dari $ 1 juta, potong pajak pendapatan federal atas kelebihan jumlah sebesar 35 persen.

Pajak Jaminan Sosial dan Perawatan Kesehatan

Anda juga akan mengurangi pajak Jaminan Sosial sebesar 4,2 persen dari jumlah bonus dan pajak Medicare sebesar 1,45 persen, pada tahun 2012. Pajak Jaminan Sosial memiliki ambang gaji tahunan sebesar $ 110.100 sehingga Anda tidak akan memotong pajak Jaminan Sosial atas jumlah bonus apa pun yang menyebabkan gaji karyawan melebihi batas itu. Pajak Medicare dipotong dari semua gaji; itu tidak memiliki batas tahunan.

Metode Gross-Up

Jika Anda menegosiasikan perjanjian kotor dengan karyawan tersebut, Anda akan membayar seluruh jumlah bonus dan menanggung kewajiban pajak. Katakanlah Anda setuju untuk memberinya $ 1.000 sebagai bonus Natal. Tambahkan semua pajak yang harus dibayar. Misalnya, 25 persen ditambah 4,2 persen ditambah 1,45 persen menjadi 30,65 persen, yaitu 0,3065 dalam format desimal (30,65 dibagi 100). Kurangi 1.000 dari 0.3065 untuk mendapatkan 0.6935. Kemudian, bagi jumlah bonus $ 1.000 dengan jumlah desimal 0.6935 untuk mendapatkan $ 1.441,96. Anda akan membayar biaya pajak sebesar $ 441,96 dan karyawan tersebut akan menerima $ 1.000.