Perbedaan Antara Alokasi & Pembagian

Ketika bisnis melakukan operasi lintas negara bagian, negara bagian harus mengembangkan proses untuk mencegah perpajakan yang tidak adil dan berlebihan. Negara bagian menggunakan dua metode utama untuk menentukan eksposur pajak perusahaan: alokasi dan pembagian. Alokasi digunakan untuk menunjuk pendapatan non-bisnis ke otoritas pajak negara bagian atau lokal tertentu. Pembagian digunakan untuk menetapkan pendapatan bisnis di antara negara bagian.

Fungsi Alokasi

Metode alokasi hanya berlaku untuk pendapatan dari aset yang dimiliki secara eksklusif untuk tujuan investasi. Aset ini dapat mencakup dividen saham, bunga pinjaman, sewa properti, royalti penerbitan, dan beberapa jenis keuntungan modal. Alokasi juga berlaku untuk pendapatan pasif lainnya yang tidak berasal dari operasi bisnis. Ini tidak mencakup properti yang digunakan untuk menjalankan operasi bisnis, seperti kantor atau fasilitas manufaktur, karena akan dikenakan pajak properti dari negara bagian asal situs.

Fungsi Pembagian

Pembagian menggunakan rumus untuk menghitung jumlah rata-rata pendapatan bisnis yang dihasilkan perusahaan dengan melakukan operasi di negara bagian itu. Rumusnya mencakup faktor-faktor seperti penggajian, pendapatan penjualan, dan properti lain yang digunakan untuk menghasilkan pendapatan terkait bisnis. Pendapatan apa pun yang diperoleh dari properti berwujud atau tidak berwujud - seperti pengembangan perangkat lunak, desain grafis, atau kekayaan intelektual lainnya - yang merupakan bagian penting dari operasi reguler bisnis juga akan dikenakan pajak menurut pembagian.

Divisi Uniform of Income for Tax Purposes Act

Karena setiap negara bagian menerapkan metodenya sendiri untuk menghitung pajak yang dikenakan pada bisnis yang beroperasi melintasi batas negara bagian, kebingungan dapat menyebabkan perusahaan membayar lebih rendah atau membayar lebih tagihan pajak mereka. Tujuan dari Uniform Division of Income for Tax Purposes Act adalah untuk memenuhi permintaan akan proses yang konsisten dari pembagian pendapatan untuk keperluan perpajakan di antara banyak badan perpajakan negara bagian dan lokal. Undang-undang tersebut mendefinisikan perbedaan antara pendapatan bisnis dan non-bisnis dan menentukan sumber pendapatan mana yang akan dikenakan pajak berdasarkan alokasi dan mana yang dibagi.

Komisi Pajak Multistate

Tujuan dari Komisi Pajak Multistate adalah untuk mempromosikan dan menjaga konsistensi dalam perpajakan perdagangan antar negara bagian. MTC termasuk Komite Keseragaman, yang bertindak sebagai badan penegakan untuk Uniform Division of Income for Tax Purposes Act. Tujuan Komite Keseragaman untuk menciptakan metode yang konsisten untuk pajak penghasilan perdagangan antarnegara termasuk mengembangkan aturan yang sederhana, adil dan dapat diandalkan untuk alokasi dan pembagian, serta mendorong komunikasi yang lebih baik antara bisnis dan agen perpajakan negara bagian.